¿Qué es un Régimen Fiscal?

Un régimen fiscal es un conjunto de leyes y normas que identifican las obligaciones y derechos que ha establecido el SAT (Servicio de Administración Tributaria) para cada tipo de persona, ya sea física o moral.

Todas las empresas, negocios o personas que realicen una actividad comercial están obligados a pagar impuestos al país por el resultado de sus ganancias. Estas obligaciones dependen de la actividad comercial que realizan y del régimen fiscal en que se encuentran inscritos.

El régimen fiscal puede ser de Persona Física o Persona Moral dependiendo de la forma en que se constituye el negocio.

Regímenes Fiscales de Persona Física

Es una persona que realiza una actividad empresarial determinada. Se identifica por su nombre completo que coincide con su acta de nacimiento. Ejemplo: Pedro Pérez Sosa

Los regímenes fiscales en los que puede tributar una persona física son:

1. Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
   • Son personas contratadas por uno o varios patrones para realizar una serie de actividades durante su jornada laboral. El patrón le paga una cantidad en dinero periódicamente, conocida como sueldo o salario, y les otorga ciertos beneficios.
2. Actividades empresariales y profesionales
   • Persona que realiza actividades comerciales, industriales o profesionales y obtienen un ingreso variable por estas actividades.
3. Régimen de Incorporación Fiscal
   • El RIF régimen de incorporación fiscal es un régimen para facilitar la incorporación de la economía fiscal. Puede ser cualquier persona física con actividad empresarial con ingresos de hasta 2 millones de pesos anuales.
4. Enajenación de bienes
   • Personas que obtienen ingresos a través de una venta o permuta de una propiedad o automóvil.
5. Actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas
   • Personas físicas que enajenan bienes, prestan servicios o concedan hospedaje a través de plataformas tecnológicas de intermediación entre terceras personas
6. Régimen de arrendamiento
   • Dueños de inmuebles como casa, edificio, departamento, local comercial, terreno o bodega que rentan el uso de su inmueble a otras personas.
7. Intereses
   • Personas que obtienen ingresos que les pagan las instituciones bancarias, de seguros y financieras, derivados de cuentas o inversiones bancarias, conocidos como intereses.
8. Obtención de premios
   • Personas que obtienen un ingreso al ganar un premio o concurso autorizado legalmente como pueden ser rifas, sorteos, juegos con apuestas y celebración de loterías.
9. Dividendos
   • Personas físicas que son socios o accionistas de alguna empresa y que obtienen un ingreso derivado de la utilidades que generan en la empresa.
10. Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
    • Que realicen este tipo de actividades
11. Demás Ingresos
    • Otro tipo de ingresos diferente de los anteriores

Regímenes Fiscales de Persona Moral

Es un negocio conformado por varias personas. Se crea cuando se asocian varias personas con el fin de crear una Sociedad Comercial. Se identifica por la razón social de la sociedad. Ejemplo: Comercializadora del Sureste S.A. de C.V.

Los regímenes fiscales en los que puede tributar una persona moral son:

1. General de Ley Personas Morales
   • Para las sociedades constituidas con fines lucrativos como las mercantiles, civiles, arrendadoras financieras, instituciones de crédito, entre otras
2. Personas Morales con Fines no Lucrativos
   • Son personas que sin fines de lucro como: sociedades de inversión, administradoras de fondos para el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e industria, colegios de profesionales, instituciones de asistencia o beneficencia, asociaciones civiles.
3. Consolidación
   • Régimen opcional para empresas mercantiles residentes en México, que permite a una entidad económica llamada controladora determinar un solo resultado fiscal sobre el cual se aplica la tasa impositiva para determinar el impuesto consolidado
4. Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos
   • Son sociedades cooperativas de producción que puede calcular el ISR como si fuera una Actividad Empresarial y Profesional y calcular el ISR sin pagos provisionales.
5. Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
   • Se dedica exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras
6. Opcional para Grupos de Sociedades
   • Si autoriza el SAT se puede diferir hasta por tres años el ISR.
7. Coordinados
   • Se dedica exclusivamente a la actividad del autotransporte terrestre de carga o de pasajeros.
8. Hidrocarburos
   • La Administración General de Hidrocarburos
9. Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
   • Personas que obtienen ingresos a través de una venta, permuta o compra de bienes como propiedades,  automóviles u otros bienes.