¿Qué es la Conciliación Contable Fiscal?
En nuestro país es responsabilidad de todos rendir cuentas frente al SAT, misma razón por la cual miles de personas acuden a los contadores para poder recibir ayuda y asesoría. Y motivo por el cual es de suma importancia que sepas qué es y de qué se trata la conciliación contable fiscal.
Es cierto que la conciliación no se encuentra prevista en ninguna disposición fiscal, pero forma parte de la declaración anual de personas morales porque está integrada dentro de la información que será declarada.
Por lo tanto, la conciliación contable fiscal es una de las herramientas que deben utilizar los contadores para realizar la comprobación de un resultado fiscal específico.
Visto desde otra perspectiva, este tipo de conciliación servirá para determinar y comprobar los resultados fiscales de los contribuyentes, siendo una excelente alternativa para realizar las correcciones correspondientes frente al SAT.
Como bien sabes, las deducciones contables por lo general no coinciden con lo que se determina como ingresos acumulables y las deducciones autorizadas. Por ello que sea necesario realizar una conciliación contable fiscal, para tener la capacidad de identificar todas las partidas que deben ser sumadas y restadas según las disposiciones fiscales, para que de esta manera se consiga llegar a un resultado fiscal.
Qué se toma en cuenta para realizar una Conciliación Contable Fiscal:
La fórmula que se utiliza para poder determinar una conciliación contable fiscal es:
+ ingresos fiscales no contables
+ deducciones contables no fiscales
(-) ingresos contables no fiscales
(-) deducciones fiscales no contables
=utilidad o pérdida fiscal
Es importante considerar que en algunos casos podrá existir la misma partida contable y fiscal, pero los importes serán los distintos.
Ingresos fiscales no contables
Estos son los ingresos que no aparecen como un ingreso contable pero que sí son acumulables a modo fiscal. Algunos de ellos son:
- Ajuste anual por la inflación acumulable.
- Las ganancias que puedan ocasionar la venta de acciones.
- Ganancias que se obtengan con la venta de terrenos.
- Los anticipos de clientes.
Deducciones contables no fiscales
Estos gastos aparecen como un gasto o costo contable pero no pueden ser deducidos de forma fiscal. Algunos pueden ser:
- Costo de ventas contables.
- Los gastos que no son deducibles.
- Pérdida contable en la venta de acciones.
- Gastos que no reúnen requisitos fiscales.
Ingresos contables no fiscales
Estos se encuentran como ingreso contable pero no se acumulan de manera fiscal, razón por la cual deben ser restados del resultado contable. Algunos ejemplos con:
- La utilidad contable en venta de acciones.
- Los anticipos que hayan realizado clientes de ejercicios anteriores.
- La actualización de los saldos a favor de impuestos recuperados.
- La indemnización por bienes asegurados.
Deducciones fiscales no contables
Estos no se encuentran en el estado de resultados como un gasto o costo contable pero sí se pueden deducir fiscalmente. Algunos son:
- El costo de ventas fiscal.
- El ajuste anual por inflación deducible.
- Pérdida por créditos que son incobrables.