DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros)

La DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es una obligación fiscal de carácter mensual y obligatorio en México a través de la cual las personas físicas y morales informan detalladamente al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre el estatus de las operaciones y pagos realizados a sus proveedores de bienes y servicios. Regulada formalmente por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), esta declaración no implica el pago de un impuesto en sí misma, sino que funciona como una herramienta analítica de fiscalización cruzada. Su propósito fundamental es reportar el IVA efectivamente pagado en el mes, permitiendo a la autoridad fiscal confrontar los datos del contribuyente con lo facturado por sus terceros para detectar de forma automatizada discrepancias, omisiones o planeaciones fiscales indebidas, convirtiéndose en el requisito indispensable para la deducibilidad de gastos y el acreditamiento o devolución de saldos a favor.

Considera que el DIOT dentro de la contabilidad se debe realizar para personas físicas como morales. Un DIOT se hace presente cuando lo que busca es presentar frente al SAT el respectivo IVA junto con el trato existente con los proveedores.

Cómo presentar un DIOT frente al SAT

Es fundamental conocer el procedimiento para presentar el DIOT frente al SAT.

Lo primero que tienes que hacer es descargar el formato A- 29 directamente en el sitio oficial del SAT. Debes prestar atención, porque esto solo puede ser posible luego de haber hecho hasta 500 registros. Además de ingresar a todos los proveedores con sus respectivos datos y donde los montos coincidan en el monto del gasto total como en el IVA.

Es importante que sepas de la existencia de la carga Batch, este corresponde a un documento que emite el SAT y con el cual se puede obtener la conversión de base de datos de cada uno de los registros de las actividades realizadas con los proveedores hechas por los contribuyentes.

Tienes la posibilidad de poder acceder a toda esta información con la finalidad de poder agilizar el tiempo utilizado para ingresar los datos al sistema.

Algunos softwares contables permiten generar fácilmente un archivo TXT con la información de la DIOT y este luego se puede importar al programa del SAT para así generar el archivo de la DIOT de forma más rápida como se puede ver a continuación:

Importante a considerar

El DIOT es la alternativa para que se pueda informar acerca de las operaciones con proveedores, las cuales están relacionadas al IVA (Impuesto al Valor Agregado).

En cuanto a cuándo debe ser presentado, este debe ser a más tardar al mes siguiente al correspondiente al periodo. O si se prefiere de forma semestral.

Como se puede observar, todo esto se basa en el flujo de efectivo. Por lo tanto, lo que se debe reportar es netamente los gastos que sí han sido realizados o técnicamente pagados, sin olvidar el IVA que es justamente la manera de acreditar las compras.

Finalmente, es de relevancia saber que para presentar el DIOT frente al SAT debes contar con el RFC y cuando hayas ingresado al sitio web del SAT ubicar el mes que quieres declarar y buscar los comprobantes fiscales (CDFI).

Para ir cerrando esta importante información, es necesario que sepas que también se puede presentar un DIOT de una forma mucho más sencilla por medio de softwares contables especializados, dejando atrás por completo las hojas de Excel.

Con todo esto te encuentras listo para comenzar a generar el DIOT que la empresa en la que trabajas requiera.

Para una explicación más amena te compartimos este video:

Estructura de la DIOT, plazos legales y el reto de la conciliación con los CFDI

Presentar la DIOT de forma correcta requiere que el equipo contable deje de registrar con base en la “fecha de facturación” y se enfoque estrictamente en el flujo de efectivo, ya que el IVA solo es acreditable cuando se paga de forma real. La preparación de este informe exige estructurar los datos bajo un análisis metodológico muy estricto:

• Información por Proveedor: El contribuyente debe desglosar las operaciones identificando el RFC de cada proveedor (nacional o extranjero), el tipo de tercero y el tipo de operación. Se deben capturar los montos base de los actos pagados según la tasa que aplique: tasa general del 16%, tasa del 8% (estímulo de la Región Fronteriza Norte/Sur), tasa del 0% o actos exentos de IVA.

• Plazo de Presentación: De acuerdo con la normativa fiscal, la DIOT debe enviarse a más tardar el último día del mes inmediato posterior al que correspondan las operaciones (por ejemplo, las operaciones liquidadas en abril deben reportarse durante el mes de mayo).

• El amarre obligatorio con el Complemento de Pago: Con la adopción obligatoria de los esquemas CFDI 4.0, el SAT automatizó sus auditorías. Si presentas una DIOT donde acreditas el IVA de una factura a crédito, pero tu proveedor no ha emitido el Complemento de Pago (REP) correspondiente o las fechas del flujo de caja no coinciden con las del comprobante fiscal, los servidores del SAT emitirán cartas invitación automáticas exigiendo la aclaración o el pago de diferencias.

⚖️ El riesgo de las multas por omisión o inconsistencias: No presentar la DIOT, enviarla incompleta o con errores en los RFC de tus proveedores se sanciona con costosas multas económicas que dicta el Código Fiscal de la Federación (CFF). Peor aún, una DIOT mal amarrada suspende de inmediato cualquier trámite de devolución de IVA y debilita el perfil de cumplimiento de la empresa ante el padrón de contribuyentes del SAT.

🧮 Automatiza tu DIOT en la nube y olvídate de las cargas manuales con Villanett: Descargar los XML de tus proveedores uno por uno, armar archivos de texto (bajas) a mano y validar las tasas de IVA en hojas de Excel independientes sabotea la productividad de tu equipo contable y eleva la probabilidad de recibir requerimientos del SAT. Con el Software de Contabilidad en la Nube y ERP de Villanett, digitalizas tu fiscalización: el sistema asocia de forma automática tus pólizas al flujo de efectivo de tus cuentas bancarias, amarra los CFDI 4.0 y genera la estructura de la DIOT de manera transparente. Exporta el archivo de carga masiva listo para el programa del SAT en un solo clic y desde cualquier dispositivo.

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