Impuesto Cedular
El impuesto cedular es un tributo de carácter local o estatal que se aplica en México de forma directa sobre los ingresos obtenidos por personas físicas que realizan actividades económicas específicas. A diferencia de los impuestos federales como el ISR o el IVA, que se recaudan de manera uniforme en todo el país a través del SAT, el impuesto cedular está regulado por las leyes de hacienda de cada estado de la República Mexicana. Su tasa, bases de cálculo y exenciones varían dependiendo de la entidad federativa, gravando principalmente fuentes de riqueza individuales como el arrendamiento de inmuebles, la enajenación de bienes, las actividades empresariales y la prestación de servicios profesionales.
El pago de este tipo de impuesto es una obligación de todas las personas físicas que realicen una actividad determinada. Lo que en palabras específicas quiere decir que será el pago a realizar cada vez que una persona genera utilidades.
¿Qué es el Impuesto Cedular?
El pago del Impuesto Cedular es una obligación que ha quedado establecida en artículo 43 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Lo que significa que todas las empresas pueden exigir este impuesto sobre los ingresos que se encuentren relacionados a:
- Todo tipo de actividades de parte de la empresa.
- Prestación de servicios de tipo profesional.
- Por el uso de bienes inmuebles.
- Por enajenación de bienes inmuebles.
En cuanto a la tasa a pagar, esta va a depender de cada estado, pudiendo encontrarse entre el 2% y el 5%.
Si bien el cobro va a depender de cada estado, no significa que existirá en todos, más bien, para iniciar con este cobro lo que se debe hacer es primero firmar un convenio con la Federación. Para que con este acuerdo el cobro se realice en cada oficina recaudadora.
En los estados que es una obligación pagar el Impuesto Cedular es en: Chihuahua, Guanajuato, Guerrero, Hidalgo, Jalisco, Nayarit, Oaxaca y Quintana Roo.
Por consiguiente, es importante poder entender que el pago de impuestos puede realizarse a nivel gubernamental, al igual que municipal, estatal o federativo, como sucede con el Impuesto Cedular.
Si la persona que debe pagar este impuesto vive en una zona fronteriza, entonces se debe considerar la aplicación de valores especiales a pagar. Siendo un claro ejemplo de impuestos cobrados en estados específicos del país el impuesto la tenencia vehicular.
Para poder cumplir con esta importante obligación fiscal, lo mejor es poder acudir con un contador o una agencia de contabilidad. Ya que estos profesionales se especializan en temas como los impuestos y el cumplimiento de los deberes fiscales. Por lo tanto, conocen al revés y al derecho los trámites.
Y no te olvides que en caso de presentar una enajenación por un bien inmueble, el pago a realizar va a depender netamente del estado en el cual se encuentre la propiedad.
Siendo otro claro ejemplo, el hecho de que un médico además de pagar su correspondiente Impuesto Cedular, debe pagar su Impuesto Sobre la Renta (ISR), siempre y cuando se encuentre ejerciendo en alguno de los estados mencionados.
No dejes de presentar tu Impuesto Cedular para estar al día con el SAT, entidad que se encargará de fiscalizarte.
Con toda esta información no solo te encuentras listo para pagar tu Impuesto Cedular, sino que también para solicitar ayuda si no sabes cómo realizar el proceso de pago.
Para una explicación más amena te compartimos este video:
¿Cómo funciona el impuesto cedular y en qué estados se aplica?
La característica principal del sistema cedular es que grava el ingreso dependiendo de la “cédula” o categoría económica a la que pertenezca, de forma independiente a los impuestos federales que deba pagar el contribuyente. Esto significa que una persona física con actividad empresarial o arrendamiento podría estar obligada a pagar tanto el ISR federal ante el SAT como el impuesto cedular local ante la tesorería de su estado.
Los supuestos más comunes bajo los cuales los estados aplican este impuesto incluyen:
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Por Otorgamiento del Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles: Aplica para personas que reciben ingresos por rentar casas, locales comerciales o terrenos (Arrendamiento).
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Por Prestación de Servicios Profesionales: Dirigido a profesionistas independientes que emiten recibos de honorarios (médicos, abogados, contadores, ingenieros).
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Por Actividades Empresariales: Aplicable a los ingresos derivados de la comercialización de bienes o servicios industriales y comerciales a nivel local.
🏢 Presencia y retención estatal: Entidades como Guanajuato, Chihuahua, Quintana Roo, Oaxaca y Guerrero, entre otras, contemplan el impuesto cedular en sus legislaciones fiscales vigentes. En muchos casos, cuando una persona física presta servicios profesionales o arrienda un inmueble a una persona moral (empresa), esta última está obligada por ley a realizar la retención del impuesto cedular estatal, desglosándolo de manera explícita en el comprobante fiscal digital CFDI 4.0.
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