Impuesto Sobre Nómina
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un gravamen de carácter local y estatal que aplica en México de forma directa sobre los pagos realizados en dinero o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. A diferencia de las aportaciones federales de seguridad social (como el IMSS e INFONAVIT), el ISN está regulado por el Código Financiero o Ley de Hacienda de cada estado de la República. Es una obligación fiscal de carácter obligatorio para todos los patrones (personas físicas o morales) que cuenten con trabajadores a su cargo, y su cálculo se determina aplicando la tasa específica de la entidad federativa sobre la base de los salarios y prestaciones otorgadas al personal.
Y si de la nómina se trata, entonces tendrá relación directa con el pago de los empleados. Por lo tanto, si eres patrón no puede actuar con indiferencia, y en caso de ejercer como contador, esta es una excelente alternativa para ayudar con el cumplimiento del pago y guiar a las personas con tu experiencia y conocimiento del sector.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina?
El Impuesto Sobre Nómina es un pago que se debe hacer al Estado por las transacciones que se reciben de forma mensual por tener una relación laboral con un empleador. Y dentro de los conceptos considerados para dicho pago se consideran el sueldo y las prestaciones que se reciban.
Teniendo en cuenta que no solo se trata de una responsabilidad frente a los organismos correspondientes, además se trata de una obligación, la cual si no se cumple puede traer consigo sanciones y multas.
Cálculo del Impuesto Sobre Nómina
Antes de llevar a cabo el pago de este impuesto, es importante considerar que el porcentaje de distribución va a variar según la demarcación estatal en la cual se encuentre la empresa correspondiente.
Es responsabilidad de cada patrón realizar este pago. Algunos ejemplos son:
- Ciudad de México: 4.00%
- Aguascalientes: 2.50%
- Baja California: 4.25%
- Baja California Sur: 2.50%
- Campeche: 2.00% – 3.00%
- Chiapas: 2.00%
- Chihuahua: 3.00%
- Coahuila: 2.00%
- Colima: 2.00%
- Durango: 2.00%
- Estado de México: 3.00%
- Guanajuato: 3.00%
- Guerrero: 3.00%
- Hidalgo: 3.00%
- Jalisco: 3.00%
- Michoacán: 3.00%
- Morelos: 2.50%
- Nayarit: 3.00%
- Nuevo León: 3.00%
- Oaxaca: 3.00%
- Puebla: 3.00%
- Querétaro: 3.00%
- Quintana Roo: 3.00%
- San Luis Potosí: 3.00%
- Sinaloa: 2.40% – 3.00%
- Sonora: 3.00%
- Tabasco: 3.00% – 3.50%
- Tamaulipas: 3.00%
- Tlaxcala: 3.00%
- Veracruz: 3.00%
- Yucatán: 3.00%
- Zacatecas: 3.50%
Para saber cómo pagar el impuesto sobre nómina en Jalisco, aquí te guiamos:
Para que el pago pueda hacerse sin inconvenientes debe ser declarado cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que ejerza la empresa.
Para que el cálculo que hagas sea preciso y sin errores, tienes que considerar que las primas que sí serán consideradas son:
- El sueldo.
- Los bonos.
- Las horas extra.
- Comisiones.
- Aguinaldo.
- Prima de antigüedad y vacacional.
- Compensaciones.
- Pagos hechos a directivos y administradores.
El Impuesto Sobre Nómina también conocido como impuesto sobre erogaciones tendrá que ser aplicado a todo tipo de patrón, ya sea que este sea una persona física o moral.
Exoneración del impuesto
Existen algunas situaciones puntuales por las cuales puede suceder que el pago del Impuesto Sobre Nómina sea exonerado. Tal es el caso del Estado de México, donde se beneficia con esto a la empresas que recién han nacido, empresas que contraten a trabajadores mayores de 60 años y empresas que se encarguen de contratar a jóvenes que recién han egresado de nivele educativos correspondientes al técnico y profesional.
Con toda esta información también queda en evidencia la importancia de poder tener un contador dentro de las empresas.
Variabilidad de tasas del ISN en México y su manejo administrativo
La principal complejidad del Impuesto Sobre Nómina radica en que no existe una tasa única nacional; cada estado define de manera autónoma sus porcentajes, fechas de pago y las exenciones correspondientes. Mientras que en algunas entidades la tasa fija se sitúa alrededor del 2% o 3%, otros estados aplican tarifas progresivas que aumentan según el número de empleados o el monto total de la nómina mensual.
Para realizar un cálculo correcto del ISN, los departamentos de contabilidad y recursos humanos deben identificar con precisión qué conceptos integran la base gravable del impuesto en su estado:
-
Conceptos Gravados (Integran): Sueldos y salarios ordinarios, horas extras, bonos, comisiones, gratificaciones, primas vacacionales, prima de antigüedad, aguinaldo (gratificación anual) y compensaciones.
-
Conceptos Exentos (No integran generalmente): Herramientas de trabajo, viáticos efectivamente comprobados, aportaciones al SAR, cuotas IMSS e INFONAVIT cubiertas por el patrón, participaciones en las utilidades (PTU) y pensiones.
💼 El reto del trabajo remoto y sucursales: Con el auge del teletrabajo (home office), las empresas que tienen colaboradores contratados legalmente en diferentes estados de la República deben declarar y pagar el ISN correspondiente a la secretaría de finanzas de la entidad donde el trabajador presta físicamente sus servicios o donde está asignado su contrato, lo que multiplica las declaraciones locales a presentar mes con mes de manera independiente al SAT.
« Regresar al Glosario👥 Automatiza el cálculo del ISN multizona y blinda la nómina de tu empresa: Llevar el control de las diferentes tasas estatales de Impuesto Sobre Nómina en hojas de Excel y amarrar los acumulados con los timbrados CFDI 4.0 de forma manual consume valiosas horas de trabajo y expone a tu negocio a costosas multas o requerimientos estatales. Con el Software de Nómina y ERP en la Nube de Villanett, configuras de forma nativa las tasas de ISN de cada entidad federativa. El sistema calcula las retenciones automáticamente al procesar las incidencias de tus trabajadores, genera los reportes de acumulados por estado y timbra tus recibos en segundos para garantizar un cumplimiento fiscal impecable.
